今天，讓我們通過以下熱點問題和答案來瞭解什麼是債務重組以及債務重組的稅務處理！
什麼是債務重組？
債務重組是指當債務人發生財務困難時，債權人根據與債務人達成的協定或法院的裁决作出讓步的事項。
債務重組
有哪些方法？
1.用資產清償債務；
2.將債務轉為資本；
3.修改其他債務條件，如减少債務本金和債務利息，但不包括上述兩種方法；
4.以上三種方法的結合。
債務重組如何
稅務處理？
企業重組的稅務處理根據不同情况分別適用一般稅務處理規定和特殊稅務處理規定。 讓我們一起學習：
債務重組的一般稅務處理
1.以非貨幣性資產清償債務，分為相關非貨幣資產的轉讓和以非貨幣資產公允價值清償債務兩種業務，並確認相關資產的收益或損失。
2.債權轉股權分為債務清償和股權投資，並確認債務清償的收入或損失。
3、債務人根據所支付的債務清償金額與債務計稅基礎之間的差額，確認債務重組收入； 債權人應當根據收到的債務償還金額與債權計稅基礎之間的差額，確認債務重組損失。
4.債務人相關所得稅事項原則上保持不變。
債務重組的特殊稅務處理
（1）企業重組同時滿足下列條件的，適用特別稅收待遇規定：
1、具有合理的經營目的，不以減稅、免稅、滯納稅款為主要目的。
2.被收購、合併或分立部分的資產或權益比例符合本通知規定的比例。
3.重組資產的原實質性經營活動在企業重組後連續12個月內不發生變化。
4.重組交易對價所涉及的股權支付金額符合財稅[2009]59號規定的比例。
5.在企業重組中取得股權付款的原大股東，在重組後連續12個月內不得轉讓所取得的股權。
（2）對於符合上述特殊稅務處理條件的，交易各方可以按照以下規定對交易的股權支付部分進行特殊稅務處理：
1.企業債務重組確認的應納稅所得額占企業當年應納稅所得總額的50%以上，可以在五個納稅年度內平均計入每年的應納稅收入。
2.發生債轉股業務的，企業暫時不確認債務清償和股權投資的收入或損失。 股權投資的計稅基礎根據原債務的計稅基數確定。
3.企業其他相關所得稅事項保持不變。
留言列表
